昆明代理记账公司贸易型一般纳税人做账流程

昆明代理记账公司贸易型一般纳税人做账流程

1. 做收入票据（销项票）

2. 做购货票据（进项票）当月已认证通过的

3. 转出未交增值税

4. 计提税金

5. 银行单（应收应付与客户沟通哪些是以现金收付哪些是以银行收付）

6. 费用票

7. 计提工资

8. 计提折旧费

9. 结转销售成本

10.支付上月工资

11.结转损益

12.每季度计提企业所得税，每年末结转本年利润到未分配利润

昆明代理记账公司温馨小提示：

(1)辅导期一般纳税人的进项当月认证。做账时放到“待抵扣进项税”下月再转出，

借：应交税费-应交增值税-进项税   贷：应交税费-应交增值税-待抵扣进项税

(2)必须核对纳税申报表报税情况(如：主营业务收入的内外销，应交税费应交增值税的销项和进项)

(3)辅导期一般纳税人，新增的科目

应交税费—应交增值税-销项税额

应交税费-应交增值税-进项税额

   应交税费—应交增值税-转出未交增值税

   应交税费—未交增值税

应交税费-待抵扣进项税额

（4）被责令为一般纳税人，申请下来后通常都是正式期。

（5）注册资金在100万以上的贸易型公司申请一般纳税人通常都是正式期。

（6）超限量购买发票要预交3%的税金

（7）不含税收入=含税÷（1+税率）

（8）销售额（不含税）×15%÷17%=要找的进项额（不含税）。

（9）进项额（不含税）×17%÷15%=要开的销售额（不含税）。

（10）销售额（不含税）×2%=合理要缴纳的增值税。

（11）当期应纳税额÷当期销售额（不含税）=税负率（即可算出您的税负率是多少）。